Es probable que, al trabajar dentro del sector de comercio internacional, ya sea en importación o exportación, seas consciente de las consecuencias que tiene el no declarar las mercancías correctamente. Este es un procedimiento o trámite que cualquiera puede hacer, pero realmente hacerlo de manera efectiva requiere de habilidad y experiencia.
La clasificación arancelaria permite que las mercancías sean identificadas por las autoridades aduaneras de otros países, por lo que seguir estrictamente estas reglas resulta completamente necesario. Pero empecemos por lo básico, aquí te compartimos todo para comprender a fondo lo que es la clasificación arancelaria de mercancías y su funcionamiento en México.
¿Qué es la clasificación arancelaria de mercancías?
La clasificación arancelaria es la practica que consiste en la asignación de las mercancías para el comercio internacional con un código numérico, llamado ‘fracción arancelaria’, para así facilitar su identificación en cualquier parte del mundo y agilizar los procedimientos aduaneros y comerciales entre países.
Este “lenguaje económico universal” se utiliza a nivel internacional y fue emitido por el Convenio Internacional sobre el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías (Convenio SA), el cual es válido en más del 95% de los países, creado por la Organización Mundial de Aduanas (OMA ó WCO por sus siglas en inglés).
Su principal objetivo es poder identificar las mercancías y, mediante este código, fijar los aranceles o impuestos, las regulaciones, restricciones u obligaciones que deben cumplirse para que los productos puedan ingresar al territorio en cuestión.
Beneficios de la clasificación arancelaria y su importancia
Una de las principales funciones de la autoridad portuaria es tener claridad y control sobre lo que entra y sale del país. Por ello, y con el propósito de facilitar los procesos del comercio internacional, es que solicitan a las empresas que importan o exportan la clasificación correcta de su mercancía.
Más de 200 países utilizan esta clasificación arancelaria y, según datos de la WCO, casi el 98% de las mercancías en el comercio exterior están clasificadas bajo los términos del Convenio SA. Por lo tanto, este lenguaje universal tiene un impacto en las operaciones comerciales, tanto importaciones como exportaciones, y puede brindar los siguientes beneficios:
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- Brinda control sobre lo que se importa y exporta de un país
- Fomenta una clasificación uniforme y su organización
- Evita problemas en aduanas, ya sean multas, demoras o errores, y a consecuencia, evita gastos innecesarios.
- Agiliza el intercambio comercial y de información a nivel global.
- Permite establecer la descripción, clasificación y codificación de productos.
- Recopila información estadística sobre el comercio exterior que ayuda a analizar mejor el mercado.
- Entre una variedad de datos relevantes, permite definir los siguientes:
- Aranceles aduaneros
- Reglas de origen
- Impuestos internos / nacionales
- Políticas comerciales
- Tarifas de flete
- Costos extra de ciertos tipos de mercancías
Como podemos ver, la fracción arancelaria es muy importante para las empresas, ya que pueden aprovecharla para pagar los impuestos adecuados, aplicar tratos preferenciales, verificar el origen de su mercancía e incluso usarla como herramienta para proyectar su logística de comercialización.
La clasificación arancelaria en México
Para realizar la clasificación arancelaria y determinar la tarifa de la mercancía, en México se utiliza el sistema de nomenclatura establecido por la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (LIGIE por sus siglas), la cual se basa en el Convenio SA.
👉 Es recomendable leer las Reglas Generales de Clasificación Arancelaria que se encuentran en la LIGIE.
A través de este sistema se asigna la fracción arancelaria compuesta por 6 dígitos, los cuales corresponden a la clasificación acordada a nivel internacional; sin embargo, cada país puede agregar más pares de dígitos de considerarlo necesario.
En México, cada producto se identifica por la fracción arancelaria compuesta por 8 dígitos, los primeros 6 siendo los internacionales y los últimos 2 a nivel nacional:
- Dígitos 1 y 2: determina el ‘Capítulo’ (01)
- Dígitos 3 y 4: determina la ‘Partida arancelaria’ (0101)
- Dígitos 5 y 6: determina ‘Subpartida arancelaria’ (0101.21)
*Es donde comienza a hacerse más específico - Dígitos 7 y 8: se le llama ‘Fracción arancelaria’ (0101.21.01)
*Se aplican de manera local en México y determinan los impuestos a pagar y las regulaciones arancelarias y no arancelarias que deben cumplirse.
La estructura actual de la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (TIGIE) está formada por:
- 22 Secciones | 98 Capítulos | 1,231 Partidas | 5,212 Subpartidas | 12,498 Fracciones Arancelarias
La fracción arancelaria identifica al producto de acuerdo a sus características y establece los siguiente aspectos de las mercancías:
A. Determina el Impuesto General de Importación por la mercancía (IGI). Existen diferentes tipos de aranceles:- Ad valorem: expresado en un porcentaje relacionado al valor de la mercancía.
- Específico: se aplica cuando el producto tiene un monto monetario especifico por unidad importada.
- Mixto: es la combinación de ambos, el porcentaje y valor específico.
*La fracción arancelaria también puede determinar el porcentaje a pagar, en caso de aplicarse, de otros impuestos como el IVA, ISAN, IEPS.
B. Determina si se aplica el Arancel preferencial: Se rige de acuerdo a los acuerdos y pactos comerciales que tenga el país en cuestión.*Como por ejemplo los Tratados de Libre Comercio o los Programas de Promoción Sectorial en México.
C. Determina el pago de Cuotas Compensatorias: “son aranceles que se aplican a las mercancías importadas en condiciones de discriminación de precios o de subvención en su país de origen”
*De ser el caso, la fracción debe identificarse en el aviso de cuotas compensatorias establecido en la Ley de Comercio Exterior, emitido por la Secretaría de Economía (SE).
¡No te expongas a contratiempos! Recuerda que consultar a un experto o buscar la asesoría de una empresa que cuente con la experiencia e información actualizada sobre la política arancelaria del país, siempre será de gran apoyo.
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